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      增值稅發票15種不得抵扣情形?

      2018-07-24 19:21:00   來源: 會計網

      導讀:增值稅發票15種不得抵扣情形?6月份收到對方開出的17%的發票能抵扣嗎?小規模普通發票不能抵扣,只能沖減利潤,少交所得稅,是什么意思?會計網小編都整理好了,請看!

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        增值稅發票15種不得抵扣情形?6月份收到對方開出的17%的發票能抵扣嗎?小規模普通發票不能抵扣,只能沖減利潤,少交所得稅,是什么意思?會計網小編都整理好了,請看!
        【增值稅發票15種不得抵扣情形?】
        (一)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的
        (二)用于簡易計稅方法計稅項目的
        (三)用于免征增值稅項目的
        (四)用于集體福利的
        (五)用于個人消費的
        (六)非正常損失對應的進項稅額
        (七)購進的旅客運輸服務
        (八)購進的貸款服務
        (九)購進的餐飲服務
        (十)購進的居民日常服務
        (十一)購進的娛樂服務
        (十二)失控發票
        (十三)未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對
        (十四)未按期申報抵扣增值稅進項稅額
        (十五)納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣
        政策依據:
        《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定
        【6月份收到對方開出的17%的發票能抵扣嗎?】
        原則上講5月份開始稅率就是16%了,要看對方開票之前備案了沒有,要是他們發票正常的話是可以在一年之內抵扣認證的。
        【小規模普通發票不能抵扣,只能沖減利潤,少交所得稅,是什么意思?】
        小規模納稅人的進項稅不得抵扣,發票上的價稅合計為購入某項資產的賬面價值。某項的賬面價值增加了,賣出去就會導致主營業務成本或其他業務成本增加,就會導致利潤減少。所得稅就少了。

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        【增值稅發票15種不得抵扣情形?】

        (一)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的

        (二)用于簡易計稅方法計稅項目的

        (三)用于免征增值稅項目的

        (四)用于集體福利的

        (五)用于個人消費的

        (六)非正常損失對應的進項稅額

        (七)購進的旅客運輸服務

        (八)購進的貸款服務

        (九)購進的餐飲服務

        (十)購進的居民日常服務

        (十一)購進的娛樂服務

        (十二)失控發票

        (十三)未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對

        (十四)未按期申報抵扣增值稅進項稅額

        (十五)納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

        政策依據:

        《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定

        【6月份收到對方開出的17%的發票能抵扣嗎?】

        原則上講5月份開始稅率就是16%了,要看對方開票之前備案了沒有,要是他們發票正常的話是可以在一年之內抵扣認證的。

        【小規模普通發票不能抵扣,只能沖減利潤,少交所得稅,是什么意思?】

        小規模納稅人的進項稅不得抵扣,發票上的價稅合計為購入某項資產的賬面價值。某項的賬面價值增加了,賣出去就會導致主營業務成本或其他業務成本增加,就會導致利潤減少。所得稅就少了。

       

       

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